怎么用
- 填写税前月薪，以及每月从工资里扣掉的个人社保和住房公积金（工资条上「个人缴纳」的那几项加起来）。有年终奖就填上，没有填 0。
- 在「专项附加扣除」里选你符合的项目：子女（3 岁以下婴幼儿照护与子女教育都是每人每月 2000 元）、赡养老人、住房贷款利息或住房租金、学历继续教育。职业资格证书、大病医疗这类按年扣除的项目填在最后一格。
- 看结果：月均到手工资、全年工资个税、每月明细，以及年终奖两种计税方式的全年税款对比。如果年终奖落在「多发反而少拿」的区间，会有提示。
个税是怎么算的
累计预扣法：为什么年底到手变少
单位每月发工资时预扣个税，用的是国家税务总局公告 2018 年第 61 号规定的累计预扣法：把当年 1 月到本月的累计收入，减去累计的基本减除费用（每月 5000 元）、社保公积金和专项附加扣除，得到累计应纳税所得额，套用年度税率表算出累计应纳税额，再减去前几个月已经预扣的税，就是本月要扣的税。累计额是逐月变大的，越过 36000 元、144000 元这些档位后，后面几个月的预扣率就会从 3% 升到 10%、20%，所以同样的工资，年底到手会比年初少。这不是多扣了钱：全年预扣合计正好等于按全年收入算出的税。公告还规定，累计算出的余额为负时暂不退税，年终通过年度汇算多退少补。
年度税率表
工资薪金属于综合所得，全年应纳税所得额 = 全年收入 − 60000 元基本减除费用（个人所得税法第六条）− 专项扣除（个人缴纳的社保公积金）− 专项附加扣除 − 其他扣除。税率分七档：不超过 36000 元的部分 3%，36000 至 144000 元 10%，144000 至 300000 元 20%，300000 至 420000 元 25%，420000 至 660000 元 30%，660000 至 960000 元 35%，超过 960000 元 45%。计算时用「应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数」，速算扣除数依次是 0、2520、16920、31920、52920、85920、181920 元（上海市税务局公布的税率表）。
专项附加扣除的标准
国发〔2023〕13 号自 2023 年 1 月 1 日起提高了三项标准：3 岁以下婴幼儿照护每个婴幼儿每月 2000 元，子女教育每个子女每月 2000 元，两项都可以由父母一方全额扣除或双方各扣 50%（国发〔2022〕8 号第二条、国发〔2018〕41 号第六条）；赡养老人，独生子女每月 3000 元，非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人每月不超过 1500 元。其余几项仍按国发〔2018〕41 号执行：首套住房贷款利息每月 1000 元；住房租金按城市分三档，每月 1500、1100、800 元，而且房贷利息和租金不能同时享受；学历继续教育每月 400 元，职业资格继续教育在取得证书当年扣 3600 元；大病医疗是医保目录内自付部分累计超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内于年度汇算时据实扣除。
年终奖：单独计税还是并入
财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号规定，全年一次性奖金在 2027 年 12 月 31 日前可以不并入当年综合所得，单独计税：用奖金除以 12 的商查按月换算的税率表，确定税率和速算扣除数，税额 = 奖金 × 税率 − 速算扣除数。月度表的档位是 3000、12000、25000、35000、55000、80000 元，速算扣除数依次是 0、210、1410、2660、4410、7160、15160 元。也可以选择并入综合所得，和工资一起按年度表计税。哪种更省取决于工资部分已经用到哪一档，本工具把两种方式的全年税款都算出来。
算例
月薪 20000 元，个人社保公积金 2000 元，专项附加扣除 3000 元，每月应纳税所得额是 20000 − 5000 − 2000 − 3000 = 10000 元。1 至 3 月累计不超过 36000 元，每月预扣 300 元；4 月累计 40000 元，累计税额 40000 × 10% − 2520 = 1480 元，减去已扣的 900 元，当月扣 580 元；5 月起每月扣 1000 元。全年合计 9480 元，正好等于 120000 × 10% − 2520。1 月到手 17700 元，12 月到手 17000 元。
| 年终奖 | 除以 12 | 税率 | 单独计税税额 | 到手 |
|---|---|---|---|---|
| 36000 元 | 3000 元 | 3% | 1080 元 | 34920 元 |
| 36001 元 | 3000.08 元 | 10% | 3390.1 元 | 32610.9 元 |
多发 1 元奖金，税多了 2310.1 元。原因是单独计税时整笔奖金都按新税率计算，而速算扣除数只按月度表扣一次。要多发到 38566.67 元，到手才重新追平 36000 元。类似的「多发反而少拿」区间一共有六个：36000–38566.67 元、144000–160500 元、300000–318333.33 元、420000–447500 元、660000–706538.46 元、960000–1120000 元。
单独计税与并入的对比：如果扣除后工资部分的全年应纳税所得额是 60000 元，年终奖 36000 元，单独计税全年共 4560 元，并入是 7080 元，单独计税省 2520 元。反过来，如果扣除额没用完，工资部分算下来是 −20000 元，同样 36000 元的年终奖单独计税要交 1080 元，并入后只按 16000 元计税，交 480 元，并入更省。
局限
- 按全年每月工资、扣除不变计算。年中涨薪、换单位、中途入职，每月预扣会不同，但全年应纳税额仍按全年合计计算。
- 只算工资薪金和全年一次性奖金。劳务报酬、稿酬、特许权使用费等其他综合所得，以及经营所得、股息利息等没有计入。
- 社保公积金的个人缴纳额需要自己填写。各地缴费基数、比例不同，本工具不替你计算。
- 其他扣除只提供一个按年填写的总数，具体能否扣除、扣多少以政策原文和个人所得税 App 为准。
- 年终奖单独计税政策执行到 2027 年 12 月 31 日，之后如何安排以届时公布的政策为准。
常见问题
为什么年底工资到手比年初少？
累计预扣法按当年累计的应纳税所得额算税，累计额越过 36000 元等档位后，后面几个月的预扣率会升高。全年合计的税额不变。
年终奖单独计税和并入综合所得哪个好？
工资部分已经用到较高税率档时，单独计税通常更省；扣除额没用完、工资部分应纳税所得额很低甚至为负时，并入更省。用本工具把两种方式都算一遍即可。
年终奖的临界点是什么？
单独计税时奖金除以 12 刚越过月度表档位，整笔奖金都按高一档税率计税，例如 36001 元比 36000 元多交 2310.1 元税。落在临界区间内，多发反而少拿。
专项附加扣除有哪些？
3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗，共七项。大病医疗在年度汇算时扣除；其余各项可以把信息提供给单位，在每月预扣时扣除。
起征点是多少？
基本减除费用是每月 5000 元、每年 60000 元。个人缴纳的社保公积金和专项附加扣除还可以另外扣除。
我填的工资会被保存吗？
不会。所有计算都在你的浏览器里完成，不上传、不保存。